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Divulgación del valor en riesgo (VaR) previo a la crisis en el sector bancario español

J. Internacional: Divulgación del valor en riesgo (VaR) previo a la crisis en el sector bancario español

PABLO FARÍAS N.

2014 - AD-minister - Nº 25, Julio-Diciembre. Pp. 37 - 47

Abstract

La gestión del riesgo ha asumido una enorme importancia en las instituciones financieras. Los bancos divulgan su exposición a los riesgos del mercado a través del Valor en Riesgo (Value at risk, VaR). Este trabajo evalúa la divulgación de esta medida de gestión del riesgo en el sector bancario español previo a la crisis española iniciada en el año 2008. Se efectuó un análisis de contenido de los informes anuales de los bancos en España. Se analizaron doce ítems en cuanto a la calidad de la información relacionada al VaR. Este estudio muestra que la divulgación efectuada previa a la crisis fue deficiente en términos de calidad y comparabilidad. También fue posible observar que la calidad de la información entregada acerca del VaR estuvo asociada positivamente al tamaño del banco. El caso del sector bancario español previo a la crisis destaca la importancia de mejorar la supervisión financiera y las prácticas de gestión de riesgos.

Keywords

Valor en riesgo; sector bancario español; gestión del riesgo; información financiera; reporte anual

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